تجزیه و تحلیل عمودی

تجزیه و تحلیل عمودی روشی برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی است که در آن هر مورد خط به عنوان درصدی از شکل پایه نشان داده می شود. این امر معمولاً در صورتحساب مالی برای یک دوره گزارشگری واحد استفاده می شود.

هنگامی که ما تجزیه و تحلیل عمودی را در مورد بیانیه درآمد انجام می دهیم ، رقم فروش برتر را 100 ٪ نشان می دهد و هر مورد دیگر به عنوان درصدی از کل فروش آن سال نشان داده می شود. هر مورد در صورت درآمد بر کل فروش شرکت برای آن سال تقسیم می شود (که بیانیه درآمد اندازه مشترک را به ما می دهد).

در مورد ترازنامه ، کل دارایی های یک شرکت به عنوان 100 ٪ نشان داده می شود ، در حالی که تمام موارد دیگر در بخش دارایی ها و بدهی ها به عنوان درصد کل دارایی های آن سال نشان داده می شوند (که به ما اندازه مشترک می دهدترازنامه).

نکات کلیدی یادگیری

• فرمول تجزیه و تحلیل عمودی هر مورد را در صورت درآمد و ترازنامه به ترتیب درصدی از کل فروش و کل دارایی ها ترجمه می کند
• پنج مزیت اصلی برای انجام تجزیه و تحلیل عمودی از صورتهای مالی یک شرکت یا شرکت ها وجود دارد

تجزیه و تحلیل عمودی - فرمول و مزایا

برای محاسبه درصد برای تجزیه و تحلیل عمودی صورتهای مالی - با اشاره به صورت درآمد و ترازنامه ، فرمول ها عبارتند از:

تجزیه و تحلیل عمودی (بیانیه درآمد) = مورد در صورت درآمد/کل فروش * 100

تجزیه و تحلیل عمودی (بیانیه ترازنامه) = مورد در ترازنامه/کل دارایی * 100

ترکیب عمیق تر بینش: تجزیه و تحلیل عمودی ، تحلیلگر را قادر می سازد تا عمیق تر به صورت مالی بپردازد و ترکیب آن را بهتر درک کند. برای انجام چنین تجزیه و تحلیل ، فرد باید یک صورت مالی در اندازه مشترک ایجاد کند (به عنوان مثال ، بیانیه درآمد اندازه مشترک).

تجزیه و تحلیل روند کلیدی: تجزیه و تحلیل عمودی صورتهای مالی نیز در تجزیه و تحلیل روندهای کلیدی در طول زمان بسیار مفید است. به عنوان مثال ، از طریق تجزیه و تحلیل عمودی ، می توانیم تغییرات در سرمایه در گردش یا دارایی های ثابت (موارد موجود در ترازنامه) را با گذشت زمان ارزیابی کنیم.

مقایسه چند ساله: صورتهای مالی چند ساله را می توان مقایسه کرد و تجزیه و تحلیل مقایسه ای چنین بیانیه هایی را می توان برای تقویت اثربخشی تجزیه و تحلیل عمودی انجام داد. چنین تجزیه و تحلیل درصد های قابل مقایسه ای را برای ما فراهم می کند که می تواند برای مقایسه صورتهای مالی با سالهای گذشته استفاده شود.

تجزیه و تحلیل متقابل شرکت: با تجزیه و تحلیل عمودی ، می توان صورتهای مالی یک شرکت را با شرکت دیگر یا در بین شرکتهای مختلف مقایسه و تضاد کرد. هنگامی که هر بیانیه درآمدی یا کالای ترازنامه به ترتیب درصدی از کل فروش و کل دارایی ها ارائه می شود ، می توان نسبت نسبی هر مورد را در شرکت ها مشاهده و مقایسه کرد. این به ارزیابی سودآوری نسبی ، کارآیی و رقابت در بین سایر عوامل در طول زمان کمک می کند.

ترکیب صورتهای مالی: در آخر ، می توان ترکیب ساختاری موارد موجود در صورتهای مالی شرکت را ارزیابی کرد - به عنوان مثال دارایی ها ، بدهی ها ، هزینه ها و غیره.

تجزیه و تحلیل عمودی - مثال

در زیر مثالی آورده شده است ، جایی که ما صورت درآمد یک شرکت (به دلار آمریکا) داریم. ما می توانیم از داده های زیر جمع کنیم که فروش شرکت از سال 1 به سال 3 به طور مداوم افزایش یافته است. با این حال ، در حالی که فروش به طور مداوم از سال 1 به 3 افزایش می یابد ، درآمد خالص در سال 3 به طور قابل توجهی کاهش یافته است ، بنابراین ما می خواهیم به این موضوع توجه کنیمجزئیات بیشتر.

با توجه به رشد مداوم فروش از سال 1 تا سال 3 ، جای تعجب ندارد که حقوق و هزینه های بازاریابی شرکت نیز افزایش یافته است زیرا پرسنل و بازاریابی به طور کلی از رشد فروش حمایت می کند. با این حال ، این هزینه ها ، در نگاه اول ، به نظر نمی رسد که به اندازه کافی قابل توجه باشد تا سقوط بزرگ درآمد خالص در سال 3 را به خود اختصاص دهد. اینجاست که تجزیه و تحلیل عمودی مفید است.

اولین مرحله از تجزیه و تحلیل عمودی ، ایجاد یک صورت درآمد جدید ، مانند بیانیه درآمد اندازه مشترک است که در زیر آمده است. در اینجا ، ما هر مورد را با کل فروش شرکت تقسیم کرده ایم و هر دسته را به ترتیب درصدی از کل فروش برای سال 1-3 نشان داده ایم.

ما می توانیم از طریق تجزیه و تحلیل عمودی تشخیص دهیم که منطقه اصلی مشکل در مقابل کاهش درآمد خالص در سال 3 هزینه کالاهای فروخته شده است. این به شدت به 52 ٪ از فروش در سال 3 رسید (از 41 ٪ و 44 ٪ در سال 2 و سال 1). در نتیجه ، در سال 3 سقوط قابل توجهی در سود ناخالص رخ داد.

همانطور که قبلاً اشاره شد ، می بینیم که حقوق به عنوان درصد کل فروش در سال 3 به 22 ٪ افزایش یافته است ، در مقایسه با 20 ٪ در سال 2٪ به عنوان درصد کل فروش در سال 3 ، در مقایسه با 6 ٪ در سال 2. با این حال ، این دو نوع هزینه واقعاً به طور قابل توجهی افزایش نیافته و فقط بخش نسبتاً کمی از درآمد را تشکیل می دهند.

ما همچنین باید در نظر بگیریم که ممکن است عامل دیگری برای افزایش قابل توجه در کل فروش در سال 3 وجود داشته باشد - مانند اقتصاد قوی که در سال جاری فروش قابل توجهی بالاتری دارد. این ممکن است به دلیل تقاضای بالاتر یا برخی از عوامل دیگر که باید مورد بررسی قرار گیرد باشد.

با استفاده از تجزیه و تحلیل عمودی می توانیم به سهم متناسب هر هزینه (COGS ، بازاریابی ، حقوق و غیره) نگاه کنیم و تجزیه و تحلیل کنیم که تأثیر قابل توجهی در سودآوری دارد. این یک روش ساده و سازگار است که می تواند سال به سال مورد استفاده قرار گیرد و همچنین شرکت های مختلف را با یکدیگر مقایسه کند. با این که می توان اندازه گیری کرد که مناطقی از مشاغل در حال افزایش است (در حال کاهش) به عنوان نسبت فروش است ، می توان با جزئیات بیشتری به عوامل مؤثر توجه کرد.< Pan> ما همچنین باید در نظر بگیریم که ممکن است عامل دیگری برای افزایش قابل توجه در کل فروش در سال 3 وجود داشته باشد - مانند اقتصاد قوی که در سال جاری به طور قابل توجهی بیشتر فروش می کند. این ممکن است به دلیل تقاضای بالاتر یا برخی از عوامل دیگر که باید مورد بررسی قرار گیرد باشد.